Самозанятые в 2026: 0% налога, 4% платежей и никаких отчётов

1. Кто может стать самозанятым в 2026 году

Новый режим разработан для тех, кто работает «на себя» без образования полноценного юридического лица. Вы можете применять СНР, если соответствуете четырем критериям:

• Нет регистрации ИП: вы работаете как физическое лицо.
• Нет наемных рабочих: вы выполняете все задачи самостоятельно.
• Доход: не более 300 МРП в месяц (в 2026 году это около 1,3 млн тенге).
• Вид деятельности: ваша работа входит в список разрешенных постановлением Правительства РК (сюда относятся услуги, аренда жилья и т.д.).

2. Финансовые выгоды: 0% налога и 4% платежей

Главное преимущество нового режима — практически полная отмена налогов и упрощение социальных отчислений.

Подоходный налог (ИПН): 0%. Самозанятые полностью освобождены от уплаты подоходного налога.

Единый социальный платеж: вместо множества квитанций вы платите всего 4% от своего дохода.

Расшифровка 4% платежей:

1. 1% — Обязательные пенсионные взносы (ОПВ).
2. 1% — ОПВ работодателя (ОПВР).
3. 1% — Социальные отчисления.
4. 1% — Медицинское страхование (ОСМС).

3. Автоматизация через e-Salyq Business

Вся деятельность самозанятого сосредоточена в одном мобильном приложении. Это избавляет от необходимости покупать кассовый аппарат (ККМ) и нанимать бухгалтера.

• Чеки: формируются прямо в приложении и отправляются клиенту.
• Отчетность: самозанятые освобождены от сдачи налоговой отчетности. Все расчеты налоговая система производит автоматически на основе выбитых чеков.
• Интернет-платформы: если вы работаете через агрегаторы (такси, доставка, курьерские службы), оператор платформы может сам удерживать и перечислять за вас все 4% платежей.

4. Как легализоваться: переход с патента на самозанятость

Если до 2026 года вы работали по патенту или через мобильное приложение как ИП, у вас есть два пути перехода:

Самостоятельно: сняться с учета в качестве ИП с 1 января 2026 года через кабинет налогоплательщика или eGov.

Автоматически: если вы не предпримете действий, налоговые органы снимут вас с учета как ИП самостоятельно с 1 марта 2026 года.

Важно: режимом самозанятого считается дата формирования вашего первого чека в приложении e-Salyq Business. До 1 марта 2026 года действует льготный период, позволяющий отозвать старую отчетность для смены режима.

5. Банковский счет и разделение финансов

Для работы в новом статусе вам необходимо открыть отдельный текущий счет в банке второго уровня.

Зачем это нужно: это позволяет четко разделять ваши личные деньги и доходы от профессиональной деятельности.

Прозрачность: при проверках или получении справок о доходах (например, для кредита или визы) раздельный учет значительно упрощает подтверждение вашей финансовой состоятельности.

Помните, что ваши средства на банковских счетах защищены государством. Согласно системе гарантирования, лимит возмещения по текущим счетам в тенге составляет до 10 миллионов тенге в одном банке1.

6. Работа с компаниями (B2B) и документы

Может ли ТОО или другое ИП нанимать самозанятого? Да, и это выгодно обеим сторонам.

• Вычеты для бизнеса: компании могут относить услуги самозанятых на вычеты (расходы), что снижает их налогооблагаемую базу.
• ЭСФ: самозанятые не обязаны выписывать электронные счета-фактуры.
• АВР: Акт выполненных работ подписывается только в том случае, если это необходимо бухгалтерии заказчика. Основным документом для подтверждения оплаты является чек из приложения e-Salyq Business.

7. И самый главный вопрос – Сдача квартир в аренду

С 2026 года аренда и управление собственной или арендованной жилой недвижимостью официально включены в список разрешенных видов деятельности для самозанятых. Это самый простой способ легализовать доход от сдачи квартиры: вы платите всего 4% и спите спокойно, не регистрируя ИП.

Что дальше?

Внедрение специального налогового режима для самозанятых с начала 2026 года ставит перед экспертным сообществом и участниками рынка ряд вопросов о векторе развития малого предпринимательства в Казахстане. Насколько предложенная модель способна сбалансировать интересы государства в прозрачности доходов и потребность граждан в предельно простом администрировании? 

Анализ новой структуры налогообложения для самозанятых позволяет увидеть в ней попытку институционального закрепления категории фрилансеров, которые ранее часто находились вне правового поля или использовали более сложные формы регистрации. Эффективность системы, по всей видимости, будет определяться тем, насколько бесшовной окажется интеграция с банковскими сервисами и каков будет реальный уровень доверия населения к автоматическим алгоритмам расчета. В конечном счете, данный режим можно рассматривать как важный этап в цифровизации налогового администрирования, результаты которого будут видны по мере накопления практического опыта его применения.