Налоговый вычет в Казахстане: как вернуть ИПН за лечение и обучение

В Казахстане каждый работающий человек платит индивидуальный подоходный налог (ИПН) — 10% от официального дохода. Чаще всего эта сумма воспринимается как неизбежный расход: налог удерживается автоматически, и на него не обращают внимания. Однако налоговое законодательство позволяет законно уменьшить ИПН, если в течение года человек или его семья понесли расходы на лечение, покупку лекарств или обучение.

На практике это означает, что часть денег, уже потраченных на социально значимые нужды, не облагается налогом. Но из-за недостатка информации многие казахстанцы этим правом не пользуются и продолжают платить налог в полном объёме.

Что такое налоговый вычет и как он работает

Налоговый вычет — это не государственная выплата и не компенсация, а право уменьшить сумму дохода, с которой удерживается ИПН. Если расходы подтверждены документально, налог считается с меньшей базы, а зарплата «на руки» становится выше.

Если работник официально зарабатывает 400 000 тенге в месяц, ИПН составляет 40 000 тенге. При подтверждённых расходах на лечение в размере 100 000 тенге налогооблагаемый доход уменьшается до 300 000 тенге. В этом случае ИПН составит 30 000 тенге, а фактическая выплата увеличится на 10 000 тенге.

Таким образом, налоговый вычет фактически снижает стоимость медицинских и образовательных услуг на размер уплачиваемого налога.

Вычет на лечение: какие расходы учитываются

Расходы на медицину — одна из самых частых причин для применения налогового вычета. В большинстве случаев речь идёт о платных услугах, которые не покрываются системой ОСМС или оплачиваются частично.

К таким расходам относятся:

• стоматологические услуги — лечение, имплантация, ортодонтия, сложные процедуры;
• диагностика и обследования — МРТ, КТ, анализы, платные курсы лечения;
• оперативные вмешательства — любые платные хирургические операции;
• приобретение лекарств, если они оформлены надлежащим образом.

Вычет можно оформить не только на себя, но и на близких родственников — детей и родителей. Если, например, вы оплатили операцию или лечение родителям, эта сумма может уменьшить именно ваш налогооблагаемый доход.

Ключевое условие — корректное оформление документов. В договоре и фискальных чеках должен быть указан ваш ИИН. Если чеки оформлены без идентификации плательщика, бухгалтерия не сможет применить вычет.

Образование и страхование: дополнительные основания для вычета

Помимо медицины, налоговый кодекс предусматривает вычеты и по другим социально значимым расходам.

Образовательные кредиты. Если обучение оплачивается за счёт кредита, проценты, выплачиваемые банку, могут уменьшать налогооблагаемый доход. Это особенно актуально для семей, где дети обучаются в вузах или колледжах на платной основе.

Накопительное страхование жизни (НСЖ). Взносы по договорам накопительного страхования жизни также учитываются при расчёте вычета. Этот инструмент часто используется для долгосрочных целей — например, накоплений на образование ребёнка или финансовую подушку.

В совокупности за год такие расходы могут дать ощутимый эффект: налоговая экономия сопоставима с оплатой нескольких месяцев обучения или дополнительных курсов.

Ограничения и условия, о которых важно знать

Налоговый вычет применяется не автоматически и имеет ряд ограничений.

• Официальный доход. Вычет возможен только при наличии «белой» зарплаты, с которой удерживается ИПН. Если доход не декларируется, уменьшать налоговую базу невозможно.
• Годовые лимиты. Расходы на лечение и накопительное страхование принимаются в пределах 94 МРП в год (в 2026 году — около 347 000 тенге). Суммы сверх этого лимита не уменьшают налог.
• Исключения. Косметологические процедуры и пластическая хирургия без медицинских показаний не подпадают под налоговый вычет.
• Лицензии. У медицинской или образовательной организации должна быть действующая лицензия в РК.

Как оформить налоговый вычет через работодателя

Для получения вычета не требуется обращаться в налоговые органы. Процедура оформляется через бухгалтерию работодателя.

Порядок действий:

1. Подготовить документы. Договор с клиникой или учебным заведением, копию лицензии, фискальные чеки с указанием ИИН.
2. Подать заявление. Написать заявление в бухгалтерию с просьбой применить налоговый вычет.
3. Получить результат. В следующем расчётном периоде ИПН будет удержан в меньшем размере, а зарплата «на руки» увеличится.

Практический чек-лист: как не терять право на вычет

• Храните все медицинские и образовательные документы в течение года, даже если суммы кажутся незначительными.
• Проверяйте фискальные чеки при оплате — ИИН должен быть указан корректно.
• Уточняйте наличие лицензии у клиники или учебного заведения.
• В начале года согласуйте с бухгалтерией формат документов (оригиналы или электронные копии).
• При оплате лечения родственников оформляйте договор на своё имя.

Что это значит для семьи

Налоговый вычет — это не льгота «для избранных», а рабочий инструмент, который позволяет законно сократить налоговую нагрузку. В условиях роста расходов на медицину и образование игнорировать это право означает добровольно отказываться от собственных денег.