Командировочные и суточные: какие выплаты не облагаются налогом
Какие компенсации не облагаются налогами? Разъяснение ДГД Астаны по командировочным, суточным (6 и 8 МРП) и расходам на проживание. Полный список исключений.
Департамент государственных доходов по г. Астана разъяснил, какие выплаты сотрудникам не признаются их доходом. Это значит, что с этих сумм не удерживаются налоги (ИПН) и социальные платежи.
В список исключений попадают компенсации, связанные с выполнением служебных обязанностей: командировки, обучение и разъездная работа.
1. Командировочные расходы
Если сотрудник отправляется в поездку по поручению компании (в том числе на обучение или повышение квалификации), доходом не считаются следующие подтвержденные расходы:
Проезд: билеты до места назначения и обратно, включая оплату брони и багажа. Важно: проезд внутри одного населенного пункта (например, на такси по городу командировки) в этот пункт не входит.
Проживание: оплата гостиницы или аренды квартиры, включая бронь. Эти расходы покрываются даже в дни болезни сотрудника (если он не в больнице).
Оформление документов: стоимость виз, консульских сборов и обязательной медицинской страховки для въезда в страну.
2. Суточные: лимиты и нормы
Суточные выплаты также освобождены от налогов, но только в пределах законодательных норм. Лимит зависит от географии поездки и срока (не более 40 дней).
Размер необлагаемых суточных (за каждый день):
- В пределах Казахстана — не более 6 МРП.
- За пределами Казахстана — не более 8 МРП.
Расчет ведется от размера МРП, действующего на 1 января финансового года.
3. Разъездной характер работы
Если работа сотрудника постоянно проходит в пути или связана с регулярными поездками в пределах обслуживаемого участка, компенсационные выплаты также не облагаются налогом. Условие: порядок и нормы таких выплат должны быть закреплены в трудовом, коллективном договоре или акте работодателя.
Для работника это означает получение «чистых» денег. Если компания компенсирует вам билет на самолет, проживание в отеле или выплачивает суточные в пределах 6–8 МРП, с этих сумм не удерживаются 10% пенсионных взносов, подоходный налог и взносы ОСМС. Вы получаете сумму возмещения полностью на руки.