Нужно ли платить налоги с депозитов, если вы ИП или ТОО?
Разбираемся, облагаются ли налогами проценты по вкладам, и кто, когда и сколько должен платить.
Если вы – индивидуальный предприниматель (ИП) или владелец ТОО, и у вас есть депозит, то проценты по нему считаются доходом бизнеса. А значит, с них нужно платить налоги. Но все не так сложно, как кажется, передает Finratings.kz со ссылкой на Jusan Business.
Подробности
Если депозит открыт на ИП
Проценты с вклада считаются доходом предпринимателя. По закону ИП должен платить с них налог – 10% индивидуального подоходного налога (ИПН). Но есть хорошая новость: если вклад размещен в казахстанском банке, то банк сам удерживает налог – 15%. То есть платить ничего дополнительно не нужно.
Что делать:
- Указать доход и сумму удержанного налога в декларации 220.00.
- В декларации также показать, что налог удержан с "запасом" (15% вместо 10%).
Пример:
- ИП получил 10 000 ₸ процентов.
- Банк удержал 1 500 ₸ налога.
- В декларации показываем весь доход (10 000 ₸) и указываем переплату в 500 ₸ (15% – 10%).
Если вклад открыт на физлицо (а не на ИП)
Если вы открыли вклад как обычный человек, не для бизнеса – и вы являетесь резидентом Казахстана, то налог на проценты платить не нужно. Но если вы – нерезидент, тогда банк удержит 15% с дохода по депозиту.
Если вклад открыт на ТОО
В этом случае проценты – это доход компании. Он облагается корпоративным подоходным налогом (КПН) по ставке 20%.
Банк удержит 15% налога. А ТОО нужно будет доплатить оставшиеся 5%, если не получится учесть их как расходы или льготы. Доход по вкладу нужно отразить в налоговой декларации формы 100.00.
Важно: запросите в банке справку о сумме удержанного налога – она понадобится для отчетности.
Если вклад открыт в иностранном банке
Если депозит находится за границей – доход по нему тоже считается налогооблагаемым. Но в этом случае налог не удерживается автоматически. Его нужно посчитать и заплатить самостоятельно.
Для ИП:
- Проценты включаются в общий доход и облагаются ИПН – 10%.
- Если банк за границей уже удержал налог, его можно зачесть. Главное – иметь подтверждающие документы.
- Такие доходы нужно указать в декларации 220.00 как доход из-за рубежа.
- Если на 31 декабря сумма на зарубежных счетах превышает 1 000 МРП – подается еще одна декларация: форма 270.00.
Для ТОО:
- Проценты облагаются КПН по ставке 20%.
- Если налог удержан за границей, его тоже можно учесть, если есть документы.
- Декларировать такой доход обязательно.
Если не указать такие доходы – можно получить штраф. Поэтому важно вовремя отчитываться и собирать все справки.
Читайте также: