Казахстанцы могут получать больше зарплаты на руки: как снизить ИПН

Каждый месяц из вашей зарплаты молча исчезает 10%. Называется это ИПН — индивидуальный подоходный налог. Большинство казахстанцев знают об этом факте, но не знают другого: государство разрешает законно уменьшить сумму, с которой считается этот налог. Называется это налоговым вычетом.

Если вы ни разу не слышали о вычетах — или слышали, но не понимали, как это работает на практике, — эта статья для вас. А если вы работаете по договору ГПХ или получаете доход как ИП, то с 2026 года у вас появились новые права, о которых пока мало кто знает.

Что такое налоговый вычет: объясняем через деньги

Налоговый вычет — это не возврат налога. Это уменьшение суммы дохода, с которой рассчитывается ИПН.

Простой пример. Вы получаете 300 000 тенге в месяц. Без вычетов ИПН считается со всей суммы: 300 000 × 10% = 30 000 тенге уходит государству. Но если применить вычеты — базовый плюс отчисления на пенсию и медстрахование — налогооблагаемая база сжимается, и налог становится меньше. Или, при небольшой зарплате, равным нулю.

Вычет не уменьшает сам налог напрямую. Он уменьшает доход, с которого налог считается. Разница принципиальная — и именно поэтому размер вычета так важен.

Какие вычеты по ИПН действуют в 2026 году

С 2026 года налоговые вычеты по ИПН разделены на три категории.

1. Налоговый вычет социальных платежей

В него включаются обязательные пенсионные взносы (ОПВ), взносы на обязательное медицинское страхование (ВОСМС), а также социальные отчисления по договорам ГПХ. Говоря проще: то, что уже вычли из вашей зарплаты в пенсионный фонд и на медстрахование, — с этих же сумм ИПН не берётся второй раз.

Важная деталь: социальные отчисления, удерживаемые с доходов работников по трудовым договорам, на вычеты по ИПН относить нельзя — это предусмотрено исключительно для доходов по ГПХ.

2. Базовый налоговый вычет — главное изменение 2026 года

Согласно статье 403 нового НК РК, привычный «стандартный вычет» изменился на «базовый налоговый вычет». Теперь его размер вместо прежних 14 МРП составляет 30 МРП.

В деньгах: базовый налоговый вычет в 2026 году — 30 МРП, то есть 129 750 тенге в месяц. Общая сумма такого вычета за год не должна превышать 360 МРП. Это 1 557 000 тенге в год, которые просто не облагаются налогом.

3. Социальные налоговые вычеты — для льготных категорий

Для лиц с инвалидностью I и II групп — 5 000 МРП; для лиц с инвалидностью III группы, детей с инвалидностью, участников и ветеранов ВОВ, родителей и опекунов детей с инвалидностью — 882 МРП.

Что изменилось в 2026 году: главное

2026-й — переломный год для казахстанских налогов. В стране заработал новый Налоговый кодекс, и вычеты по ИПН изменились существенно.

Во-первых, базовый вычет вырос более чем вдвое. Раньше — 14 МРП (около 55 000 тенге), теперь — 30 МРП (129 750 тенге). Это прямая прибавка к доходу на руки для всех работающих казахстанцев.

Во-вторых, исполнителям по договорам ГПХ наконец-то разрешили применять базовый вычет в 30 МРП — если они напишут заявление. Это существенно снизит ИПН, который удерживается при выплате по договору.

В-третьих, введена прогрессивная шкала ИПН: 10% на доходы до 8 500 МРП в год и 15% — свыше этой суммы. В тенгах порог составляет около 36,7 млн тенге в год. Для подавляющего большинства наёмных работников ставка по-прежнему 10%.

Как вычет влияет на конкретную зарплату

Возьмём реальный пример. Работник с окладом 300 000 тенге в месяц.

Без вычетов: ОПВ (10%) = 30 000 тг, ВОСМС (2%) = 6 000 тг. База для ИПН: 300 000 − 30 000 − 6 000 = 264 000 тг. ИПН: 264 000 × 10% = 26 400 тенге.

С базовым вычетом: база снижается ещё на 129 750 тенге. База для ИПН: 264 000 − 129 750 = 134 250 тг. ИПН: 134 250 × 10% = 13 425 тенге.

Разница — почти 13 000 тенге в месяц, или около 156 000 тенге в год. Это не возврат — это деньги, которые работник просто не отдаёт государству, потому что воспользовался своим правом.

А теперь посмотрим на небольшую зарплату. При окладе в 1 МЗП (85 000 тенге) после вычета ОПВ, ВОСМС и базового вычета налогооблагаемая база уходит в минус. ИПН = 0. Работник получает на руки 74 800 тенге, не отдав ни тенге в виде подоходного налога.

Кому особенно важно проверить вычеты прямо сейчас

Работники по трудовым договорам — базовый вычет применяет работодатель, но только если вы подали заявление. Если не подавали — работодатель технически не обязан его применять автоматически.

Исполнители по договорам ГПХ — с 2026 года вы впервые можете претендовать на базовый вычет. Без письменного заявления заказчику вычет не применяется, и с вас удерживают лишнее.

ИП на общеустановленном режиме — применяют вычеты самостоятельно при подаче декларации.

Лица с инвалидностью и льготные категории — социальный вычет в 882 МРП или 5 000 МРП требует подтверждающих документов. Без них вычет не предоставляется, даже если право очевидно.

Какие документы могут понадобиться

Согласно статье 437 нового НК РК, базовый налоговый вычет и социальные налоговые вычеты применяются налоговым агентом на основании заявления физического лица, а для социальных вычетов — также копий подтверждающих документов.

На практике это означает:

— Для базового вычета: письменное заявление работодателю или заказчику (форма произвольная, но факт подачи важен); — Для социальных вычетов по инвалидности: справка МСЭК, удостоверение инвалида; — Для самостоятельного применения вычетов: декларация по форме 240.00 (для физлиц с доходами из нескольких источников) или 270.00.

Частые ошибки, которые стоят денег

Не подал заявление на вычет. Вычет не возникает автоматически — нужен документ. Работодатель не обязан «угадывать» ваши права.

Применяет вычет там, где нельзя. Социальные отчисления с трудового договора не дают права на вычет — только ОПВ и ВОСМС.

Не подал декларацию при нескольких источниках дохода. Если вычет не был применён у налогового агента, физическое лицо вправе применить его самостоятельно в рамках всеобщего декларирования. Но для этого нужно подать декларацию — само по себе ничего не пересчитается.

Забыл про ГПХ. До 2026 года по договорам ГПХ базовый вычет не применялся. Теперь — применяется. Если вы работаете с заказчиком по ГПХ, запросите вычет письменно.

Вычеты по ИПН — это не налоговая хитрость и не серая схема. Это права, закреплённые в Налоговом кодексе РК (статьи 401–404 нового НК), которыми можно и нужно пользоваться.

Государство в 2026 году существенно расширило базовый вычет. Те, кто знает об этом и подаёт заявление, платят меньше. Те, кто не знает, — платят за двоих.

Три шага, которые стоит сделать прямо сейчас:

1. Уточните у своего работодателя или бухгалтера: применяется ли к вашему доходу базовый вычет 30 МРП и подавали ли вы заявление.
2. Если вы работаете по ГПХ — направьте заказчику письменное заявление о применении базового вычета. Форма произвольная, главное — наличие документа.
3. Если вы подпадаете под льготную категорию (инвалидность, дети с инвалидностью) — соберите подтверждающие документы и передайте работодателю вместе с заявлением.

Проверить, правильно ли рассчитан ваш ИПН, можно через личный кабинет на портале КГД МФ РК — kgd.gov.kz. Там же доступны формы деклараций и история начислений.

Материал носит информационный характер и не является юридической консультацией. Для решения конкретной ситуации рекомендуем обратиться к практикующему налоговому консультанту или бухгалтеру. Данные актуальны на май 2026 года. Нормы приведены по новому Налоговому кодексу РК, вступившему в силу с 1 января 2026 года.