Продажа квартиры в Казахстане: когда возникает налог на доход

В Казахстане обязанность платить индивидуальный подоходный налог (ИПН) при продаже недвижимости зависит не только от стоимости сделки, но и от срока владения объектом. В Комитете государственных доходов разъяснили, в каких случаях возникает налог на доход от прироста стоимости и как новые правила применяются к квартирам, купленным после 1 января 2026 года, передает Тengri Нome.

Как пояснили в КГД, налог возникает только в том случае, если недвижимость была продана дороже, чем приобретена, а у собственника образовался доход от прироста стоимости.

Что изменилось в 2026 году

Для объектов недвижимости, право собственности на которые зарегистрировано после 1 января 2026 года, минимальный срок владения для освобождения от ИПН увеличен с одного года до двух лет.

Это означает, что если квартиру, купленную в 2026 году, продать раньше двух лет и получить прибыль, с суммы прироста стоимости придется заплатить налог. Если же объект находится в собственности не менее двух лет, налог на такой доход не возникает.

Отдельные правила для новостроек

Для жилья, приобретенного по договорам долевого участия, действуют отдельные сроки.

Если договор долевого участия или уступки права требования заключен до 1 января 2026 года, налог не уплачивается при владении объектом более двух лет с даты заключения договора.

Для договоров, заключенных после 1 января 2026 года, минимальный срок увеличен до трех лет.

Как рассчитывается налог

ИПН составляет 10% от суммы дохода, полученного за счет роста стоимости недвижимости.

Например, если квартира была куплена за 30 млн теңге, а затем продана за 40 млн теңге, доход от прироста стоимости составит 10 млн теңге. В этом случае сумма налога достигнет 1 млн теңге.

Если же недвижимость продается по той же цене, по которой была приобретена, налог платить не нужно, поскольку доход от прироста отсутствует.

Нужно ли платить налог при продаже наследства или подаренной квартиры

Получение недвижимости по наследству или договору дарения само по себе не облагается индивидуальным подоходным налогом. Однако налоговые обязательства могут возникнуть при последующей продаже такого имущества, если собственник получит доход от прироста стоимости.

При расчете налоговой базы может использоваться рыночная, оценочная, кадастровая либо иная стоимость объекта в зависимости от способа его получения и требований законодательства.

Если налог возникает, продавец обязан представить декларацию о доходах и имуществе и самостоятельно рассчитать сумму ИПН. При несвоевременной уплате начисляется пеня, а при дальнейшем уклонении налоговые органы вправе взыскать задолженность в судебном порядке.