Какую форму бизнеса выбрать в Казахстане: ИП или ТОО? Плюсы, минусы и налоги

Почему выбор формы бизнеса важен

Правильный выбор организационно-правовой формы дает предпринимателю оптимальные условия для развития бизнеса. От него зависит размер налоговых платежей и сборов, простота регистрации бизнеса, а также личные риски владельца. Например, ошибочный выбор может привести к избыточной налоговой нагрузке или неоправданному риску личным имуществом.

Кроме того, некоторые формы лучше воспринимаются партнерами и клиентами с точки зрения солидности бизнеса . Поэтому перед тем как открыть бизнес в Казахстане, важно понимать плюсы и минусы ИП и ТОО.

ИП и ТОО: юридический статус и регистрация

Индивидуальный предприниматель (ИП) – это физическое лицо, зарегистрированное для ведения бизнеса от своего имени. Проще говоря, ИП – самозанятый владелец бизнеса. Регистрация ИП максимально упрощена: достаточно подать удостоверение личности и заявление. Процедура бесплатна и доступна через портал eGov. ИП не требует уставного капитала и может быть зарегистрирован на домашний адрес предпринимателя. Однако у ИП не может быть соучредителей – бизнес принадлежит одному человеку .

Товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО) – это самостоятельное юридическое лицо (компания). Для создания ТОО требуется больше шагов: необходимо подготовить решение о создании, назначении директора, устав компании и учредительный договор (если учредителей несколько). Учредителей ТОО может быть несколько, в том числе другие компании. Формально минимальный уставный капитал невелик (может быть даже 1 тенге), но доли участия учредителей фиксируются пропорционально их вкладам. Регистрация ТОО также возможна онлайн через eGov при наличии ЭЦП (электронной цифровой подписи), но процесс чуть сложнее, чем у ИП, из-за подготовки документов.

Ответственность и риски владельца

ИП отвечает всем своим личным имуществом по обязательствам. В случае неудачи или долгов кредиторы могут взыскать не только активы бизнеса, но и личную собственность предпринимателя – например, недвижимость, автомобиль, средства на личных счетах . Риск для личных финансов ИП, таким образом, выше.

В ТОО ответственность ограничена имуществом компании. Если бизнес в форме ТОО терпит убытки или банкротство, учредители рискуют лишь средствами, вложенными в уставный капитал и имущество фирмы. Личные квартиры, машины и другие активы владельцев не могут быть обращены в взыскание по долгам ТОО. Благодаря этому ТОО обеспечивает лучшую защиту личных средств предпринимателя. С другой стороны, для малых проектов такой уровень защиты может быть избыточным с учетом более сложного администрирования.

Кроме того, ТОО как юридическое лицо обычно воспринимается партнерами более серьезно. Если планируются крупные сделки, участие в тендерах или привлечение инвесторов, наличие статуса ТОО может повысить доверие. ИП же подходит для небольшого локального дела, где важнее простота и минимальные издержки, чем имидж – Санжар Султанов эксперт “Финансы без стресса”

Также отметим, что продать готовый бизнес, оформленный как ТОО, гораздо проще – достаточно продать свою долю или всю компанию целиком. Готовое же дело, оформленное на ИП, продать невозможно (можно только реализовать по отдельности имущество ИП) . Если вы планируете в перспективе передать бизнес или вести его с партнером, ТОО будет единственным вариантом для юридически равноправного соучастия.

Сравнение налогообложения: ОСН, УСН и розничный налог

В Казахстане и ИП, и ТОО могут выбирать подходящий налоговый режим. Основных режимов три: общеустановленный (ОСН, общий порядок), упрощенный (УСН, специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации) и специальный режим розничного налога.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Для малого бизнеса наиболее популярна упрощенная система. На УСН требования одинаковы и для ИП, и для ТОО: штат до 30 сотрудников и выручка до 24 038 МРП за полугодие (это ~94,5 млн тенге на 2025 год). Также есть ограничения по видам деятельности (некоторые сферы, например финансовые или профессиональные услуги, не могут применять УСН) и запрещено иметь филиалы.

В рамках этих лимитов нагрузка на бизнес минимальна: налог составляет всего 3% с дохода (раз в полгода) как для ИП, так и для ТОО. Разница лишь в названии налога – ИП перечисляет индивидуальный подоходный налог (ИПН), а ТОО уплачивает корпоративный подоходный налог (КПН) в размере 3% от оборота.

Помимо этого, при наличии наемных работников оба вида бизнеса платят социальные отчисления (ОПВ, соцналог и др.), но сама ставка налога на доход по УСН одинакова и минимальна.

Общеустановленный режим (ОСН)

Общеустановленный (общий) режим налогообложения применяется без ограничений по обороту, численности или сфере деятельности . Однако налоги при ОСН существенно различаются для ИП и ТОО. ИП на общем режиме платит 10% с годового чистого дохода (ИПН) . ТОО на общем режиме платит 20% с прибыли за год (КПН).

Проще говоря, при прочих равных ИП на ОСН отдаст государству вдвое меньшую долю прибыли, чем аналогичный бизнес, оформленный как ТОО. Это важно учитывать, если бизнес по виду деятельности не сможет работать на упрощенке (например, оказание консультационных услуг или добыча полезных ископаемых).

Неправильный выбор формы в таком случае обернется двойной налоговой нагрузкой для владельца ТОО по сравнению с ИП . На ОСН ИП и ТОО также уплачивают НДС, если превышен порог для обязательной регистрации по НДС (30 000 МРП в год), и другие налоги по необходимости.

Специальный режим розничного налога

С 2023 года для отдельных отраслей малого и среднего бизнеса введен специальный режим розничного налога. Его могут применять как ИП, так и ТОО, занимающиеся определенными видами деятельности (розничная торговля, общепит, услуги физлицам и др.). Розничный налог представляет собой единый платеж с оборота: 4% с дохода от продаж физическим лицам (а также ИП и ТОО, не претендующим на вычеты) и 8% с дохода от продаж другим налогоплательщикам.

Ставка может быть снижена местными органами власти до 2% для отдельных категорий. Лимиты при этом режиме выше, чем на упрощенке: например, допустимый годовой доход – до 600 000 МРП (около 2,36 млрд тенге в 2025 году) и до 200 работников . Отчетность при режиме розничного налога упрощена: подается единая декларация раз в год.

Данный режим выгоден для бизнеса, ориентированного на работу с населением, позволяя платить невысокий налог с оборота вместо классических налогов на прибыль и НДС.

Не стоит спешить переходить на розничный налог если оборотов с юредичискими лицами много и прежде необходимо произвести расчеты и сравнить сколько налогов ввы платите по ОСН и при розничном налоге , так как КПН считается за минусом всех декларируемых доходов и возможно ОСН для вас будет более выгоден - Санжар Султанов

Требования по бухгалтерии и отчетности

Индивидуальные предприниматели, особенно наупрощенном режиме, освобождены от обязанности вести полный двойной учет – достаточно учета доходов и расходов для налоговой отчетности . Иными словами, ИП на УСН может работать без полноценной бухгалтерии, сдавая лишь упрощенную декларацию раз в полгода (форма 910). На общем режиме ИП также ведет относительно простую отчетность – годовую декларацию о доходах.

ТОО, будучи юридическим лицом, обязано вести бухгалтерский учет в соответствии с требованиями законодательства. Даже на упрощенном режиме у ТОО больше документальной работы: необходимо вести баланс, отчеты о прибылях и убытках и др., пусть и в упрощенном формате. Отчетность ТОО на УСН также подается два раза в год, а на ОСН – ежеквартально (авансовые платежи) и ежегодно (годовой отчет о доходах, например, форма 100).

За нарушение правил учета и несдачу отчетности штрафы для ТОО значительно выше, чем для ИП , поэтому обычно ТОО нанимает профессионального бухгалтера или пользуется услугами аутсорсинга бухгалтерии. ИП малого масштаба зачастую ведет учет самостоятельно либо с помощью онлайн-сервисов, что экономит расходы.

Что лучше выбрать: примеры и рекомендации

Выбор между ИП и ТОО зависит от характера вашего бизнеса в Казахстане, планов роста и уровня допустимого риска. Универсального ответа нет – каждая форма имеет свои плюсы и минусы. Ниже приведены примеры, когда предпочтительнее ИП, а когда – ТОО:

• Небольшой бизнес без партнеров. Если вы планируете открыть небольшой магазин, кафе, салон услуг или другое локальное дело единолично, обычно выгоднее ИП. Индивидуальный предприниматель платит меньше налогов на общем режиме и имеет меньше бюрократии. На упрощенке ИП не обязан вести сложную бухгалтерию , что снижает расходы и упрощает старт. Для малого семейного бизнеса или фриланса ИП – оптимальный выбор.
• Бизнес с партнером или масштабные проекты. Если собираетесь вести дело совместно с другими основателями, либо сразу нацелены на крупную компанию с высокой выручкой, то больше подходит ТОО. При росте бизнеса вы не упретесь в жесткие лимиты по доходам и найму, как на ИП. Кроме того, вы не рискуете личным имуществом в случае неудачи проекта . ТОО лучше для стартапа с инвестициями, производства с перспективой расширения, выхода на другие регионы и страны.
• Работа с крупными клиентами или государством. Для участия в тендерах, работы с корпоративными заказчиками и государственными органами чаще требуется наличие юридического лица. ТОО выглядит солиднее и позволяет официально заключать договоры от имени компании, открывать филиалы в других городах и даже за рубежом . Если ваша стратегия – завоевать крупный рынок, имеет смысл зарегистрировать ТОО.
• Низкорискованный старт и тестирование идеи. Если вы пока пробуете бизнес-идею и хотите минимизировать издержки, начните с ИП. Его проще зарегистрировать и при необходимости закрыть, отчеты минимальны, а налоговая нагрузка ниже. В будущем вы всегда сможете переоформить дело в ТОО, когда оно вырастет.

В заключение отметим, что выбор формы бизнеса – стратегическое решение. Для малого бизнеса с одним владельцем и умеренными оборотами ИП предлагает простоту и выгодные налоги. Для более крупного или совместного бизнеса в Казахстане, где важны масштабирование, партнерство и ограничение рисков, лучше сразу зарегистрировать ТОО.

Оцените свои планы на рост, готовность к ведению учета и уровень ответственности, на который вы согласны – и исходя из этого принимайте решение. Если есть сомнения, рекомендуется проконсультироваться с бухгалтером или налоговым консультантом, чтобы учесть все нюансы и открыть именно ту форму бизнеса, которая даст максимальные преимущества .