Крупные компании отказываются от ИП: почему это стало невыгодно

С 1 января 2026 года в Казахстане действует новый Налоговый кодекс. Согласно пункту 16 статьи 286 нового НК РК, компании и ИП на общеустановленном режиме (ОУР) больше не вправе относить на вычеты по КПН расходы по приобретению товаров, работ и услуг у лиц, применяющих СНР на основе упрощённой декларации.

Формально вы по-прежнему можете работать с кем угодно. Но теперь каждая ваша сделка с корпоративным клиентом делает его немного беднее. Долго такие отношения не живут.

Как работает ловушка статьи 286

До 2026 года схема была простой. ТОО на общем режиме заказывало у ИП на упрощёнке маркетинг, ремонт, перевозки, дизайн — что угодно. Получало акт выполненных работ и законно уменьшало налогооблагаемую базу по КПН. Ставка КПН — условно 20% — значит, с каждого миллиона тенге расходов компания экономила 200 000 ₸ на корпоративном налоге.

Теперь эта схема не работает. Если ТОО на ОУР покупает товары, работы или услуги у контрагента на упрощёнке, эти затраты не уменьшают базу по КПН. Компания платит корпоративный налог так, будто этих расходов не было.

Считаем конкретно: каждый миллион тенге, перечисленный ИП на упрощёнке, обходится корпоративному клиенту на 200 000 ₸ дороже, чем если бы он заплатил исполнителю на ОУР с НДС. Никакие акты и ЭСФ это не исправляют. Расходы по сделкам с контрагентами на упрощёнке нельзя отнести на вычеты в принципе, даже при наличии всех закрывающих документов.

Реакция рынка предсказуема. Финансовые директора ставят перед подрядчиками прямой ультиматум: либо переходите на ОУР с НДС, либо мы расторгаем договор.

Что значит «перейти на ОУР» — цена вопроса в тенге

Часть ИП решает пойти навстречу заказчику и сменить режим. Перед этим стоит посчитать — потому что «перейти на ОУР» звучит нейтрально, а на деле меняет всё.

Порог обязательной постановки на учёт по НДС снижен вдвое: с 20 000 МРП до 10 000 МРП, то есть примерно до 43,25 млн тенге оборота в год. Ставка НДС при этом выросла с 12% до 16%.

Переход на ОУР — это не просто другой процент. Раздельный учёт доходов и расходов, ежеквартальные декларации, НДС-счета-фактуры. Для ИП без штатного бухгалтера это минимум 60 000–120 000 ₸ в год на аутсорсинг учёта, плюс риск штрафов за ошибки в НДС-отчётности. Многие переходят, рассчитывая сохранить одного крупного клиента, и только потом понимают, во что это обошлось.

Кому тогда нужна упрощёнка в 2026 году

Всем, чьи клиенты — физические лица. Новый Налоговый кодекс, делая упрощёнку невыгодной для B2B-расчётов со стороны покупателя, одновременно оставил её исключительно удобной для B2C. И кое-что даже улучшил.

Базовая ставка налога — 4% с дохода за полугодие, при этом местные акиматы вправе устанавливать ставку в диапазоне от 2% до 6%. Это низкая реальная нагрузка — особенно если вы работаете с наличными клиентами и не несёте крупных деловых расходов, которые было бы что вычитать.

ИП на упрощёнке не платят НДС и не уплачивают социальный налог. Для парикмахера, репетитора, фотографа или мастера по ремонту это означает: никаких НДС-деклараций, никаких входящих-исходящих счетов-фактур, никаких ежеквартальных отчётов.

Годовой оборот не должен превышать 600 000 МРП — в 2026 году это 2 595 000 000 тенге. Порог настолько высок, что большинству читающих эту статью он никогда не встретится.

Ещё одно изменение, о котором редко говорят: новый Налоговый кодекс снял все лимиты по количеству сотрудников для упрощёнки. Раньше потолок был 30 человек. Теперь нанимайте столько, сколько нужно.

Считаем в тенге: ИП без сотрудников, оборот 5 млн ₸ в полугодие

Фотограф, дизайнер, репетитор, косметолог, мастер по ремонту. Клиенты — физлица. Оборот за полугодие — 5 000 000 ₸.

Налог по упрощёнке: 5 000 000 × 4% = 200 000 ₸

Соцплатежи за себя (минимальная база — 1 МЗП = 85 000 ₸ в 2026 году):

• ОПВ: 85 000 × 10% = 8 500 ₸/мес
• ОПВР: 85 000 × 3,5% = 2 975 ₸/мес (ставка выросла с 2,5% в 2025 году)
• СО: 85 000 × 5% = 4 250 ₸/мес
• ВОСМС: 85 000 × 2% = 1 700 ₸/мес

Итого соцплатежей по минималке: 17 425 ₸/мес, за полугодие — 104 550 ₸

Итоговая нагрузка за полугодие: 200 000 + 104 550 = 304 550 ₸ Реальная эффективная ставка от оборота:около 6,1%

Тот же доход в виде зарплаты наёмного работника обошёлся бы работодателю примерно на 30–35% дороже с учётом всех отчислений. Разница ощутимая.

Подводные камни

Один B2B-клиент среди физлиц меняет всё. Если среди ваших заказчиков появляется хотя бы одно ТОО на ОУР, оно уже теряет деньги на КПН. Один крупный контракт может поставить вас перед выбором: терять клиента или перестраивать весь режим налогообложения ради него.

ЭСФ при работе с юрлицами. Для ИП на упрощёнке действует обязательная выписка электронных счетов-фактур при работе с юридическими лицами, даже если ИП не является плательщиком НДС. Про это часто забывают при регистрации — и получают замечания при камеральном контроле.

ОПВР вырос. Ставка обязательных пенсионных взносов работодателя выросла с 2,5% до 3,5% с 2026 года. Для ИП с сотрудниками это дополнительные расходы на каждого работника — не критично, но в расчёт включать нужно.

Наличные с ОУР-контрагентами — под запретом. ИП на упрощёнке не может рассчитываться наличными с заказчиками на ОУР. Только безнал. Если у вас смешанная клиентская база и вы принимаете наличку — это риск.

Что делать — алгоритм по ситуации

Клиенты — физлица. Оставайтесь на упрощёнке. В 2026 году это лучший вариант для B2C: ставка 4%, нет НДС, нет соцналога, отчётность раз в полгода.

Работаете преимущественно с B2B и хотите сохранить крупных заказчиков. Считайте нагрузку на ОУР по своим цифрам — не по средним. Если оборот ниже 43,25 млн ₸ в год, ОУР без НДС с уплатой ИПН от чистой прибыли может оказаться приемлемым. Выше порога — 16% НДС и полноценная бухгалтерия.

Смешанная база клиентов. Ряд предпринимателей регистрирует отдельное ТОО на ОУР для корпоративных клиентов, сохраняя ИП на упрощёнке для физлиц. Конструкция законная, но требует раздельного учёта и не должна иметь признаков дробления бизнеса с единым центром прибыли — иначе это уже разговор с налоговой.

Проверить свой режим и подать уведомление о переходе можно через egov.kz или в личном кабинете на cabinet.salyk.kz.

Материал носит информационный характер и не является налоговой или юридической консультацией. Данные актуальны на июнь 2026 года. Ставки и лимиты уточняйте на kgd.gov.kz и adilet.zan.kz.