Сколько будут платить ИП на упрощенке после повышения минимальной зарплаты

Индивидуальным предпринимателям в Казахстане с 2027 года, возможно, придется перечислять за себя минимум 29 150 тенге социальных платежей в месяц. Это на 7 475 тенге больше, чем в 2026 году. Причина — планируемое повышение минимальной зарплаты до 110 тысяч тенге и увеличение ставки пенсионных взносов работодателя.

28 октября 2026 года президент поручил правительству повысить минимальную заработную плату (МЗП) с 85 тысяч до 110 тысяч тенге с 1 января 2027 года. На следующий день правительство сообщило, что необходимые средства предусмотрят в бюджете на очередной трехлетний период.

Однако окончательные параметры бюджета еще предстоит утвердить. Поэтому расчеты на 2027 год пока предварительные и сделаны исходя из МЗП 110 тысяч тенге и действующих правил социальных платежей.

Сколько ИП придется платить за себя в 2027 году

В социальных сетях уже распространяется расчет, согласно которому ежемесячные обязательные платежи предпринимателя составят 29 150 тенге.

Эта сумма складывается из четырех платежей:

• 11 000 тенге — обязательные пенсионные взносы (ОПВ). Их ставка составляет 10% от дохода, принятого для расчета. При минимальной базе 110 тысяч тенге получается 11 тысяч.
• 5 500 тенге — социальные отчисления (СО). Ставка составляет 5%. При расчете от одной МЗП предприниматель перечислит 5 500 тенге.
• 4 950 тенге — обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР). В 2027 году ставка увеличивается с 3,5% до 4,5%. От минимальной базы 110 тысяч тенге это 4 950 тенге.
• 7 700 тенге — взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС). Для ИП они рассчитываются как 5% от 1,4 МЗП, независимо от фактической величины заработка.

Итого 29 150 тенге за месяц, если предприниматель получает доход, рассчитывает платежи по минимальной базе и обязан перечислять все четыре вида взносов.

При этом пенсионные взносы и социальные отчисления ИП рассчитывает не обязательно со всего фактического заработка. Предприниматель самостоятельно определяет доход для их исчисления с учетом установленных законом минимальных и максимальных пределов.

Поэтому 29 150 тенге — не фиксированная сумма для каждого ИП. При выборе большей расчетной базы платежи будут выше.

Насколько вырастет нагрузка по сравнению с 2026 годом

В 2026 году минимальная заработная плата составляет 85 тысяч тенге. При расчете социальных платежей от этой суммы предприниматель перечисляет:

• ОПВ — 8 500 тенге;
• СО — 4 250 тенге;
• ОПВР — 2 975 тенге;
• ОСМС — 5 950 тенге.

Всего — 21 675 тенге в месяц.

Если в 2027 году МЗП увеличится до 110 тысяч тенге, сумма вырастет на 7 475 тенге, или на 34,5%.

Для предпринимателя, который получает доход весь год и ежемесячно перечисляет все четыре платежа по минимальной базе, расходы увеличатся с 260 100 до 349 800 тенге в год. Разница составит 89 700 тенге.

Причем социальные платежи растут быстрее самой минимальной зарплаты. МЗП планируют увеличить на 29,4%, тогда как обязательные отчисления в рассмотренном примере — на 34,5%.

Это связано с тем, что одновременно меняется не только расчетная база, но и ставка ОПВР. В 2026 году она составляет 3,5%, а с 2027 года должна увеличиться до 4,5%.

Какой налог придется платить ИП на упрощенке

Есть существенный нюанс: 29 150 тенге — это только социальные платежи. Индивидуальный подоходный налог (ИПН) в эту сумму не входит.

По действующему с 2026 года Налоговому кодексу базовая ставка ИПН для предпринимателей на специальном налоговом режиме на основе упрощенной декларации составляет 4% от облагаемого дохода.

При этом местные маслихаты вправе изменять ставку в пределах 50% от базового значения. В зависимости от принятого в регионе решения она может составлять от 2% до 6%.

Например, если ИП получает 500 тысяч тенге дохода в месяц, то при ставке 4% расчетная сумма налога составит 20 тысяч тенге за месяц.

Если одновременно предприниматель перечисляет за себя минимальные социальные платежи, при МЗП 110 тысяч тенге общая расчетная нагрузка будет следующей:

20 000 тенге — налог с дохода, 29 150 тенге — социальные платежи. Итого 49 150 тенге.

Это условный пример. Сам ИПН на упрощенке рассчитывается за полугодовой налоговый период и уплачивается в установленные сроки. Кроме того, итог зависит от действующей ставки по месту осуществления деятельности.

Отдельный социальный налог предприниматели на упрощенной декларации по правилам, действующим в 2026 году, не платят.

Нужно ли платить, если ИП не получает доход

Не все обязательные платежи одинаково зависят от заработка предпринимателя.

Если в определенном месяце у ИП отсутствует доход, по действующим правилам он может не перечислять за себя ОПВ, ОПВР и социальные отчисления.

Однако взносы на ОСМС для действующего ИП обычно сохраняются даже при отсутствии дохода. В 2026 году они составляют 5 950 тенге, а при МЗП 110 тысяч тенге в 2027 году составят 7 700 тенге.

Из этого правила предусмотрены исключения, в том числе связанные с официальным приостановлением деятельности или отчетности в установленном порядке.

Есть и ограничения по пенсионным взносам работодателя. ОПВР не перечисляются за лиц, родившихся до 1 января 1975 года, а также за другие предусмотренные законодательством категории.

Таким образом, предприниматель без дохода или подпадающий под освобождение от отдельных взносов не обязательно должен перечислять всю расчетную сумму 29 150 тенге.

Что нужно учитывать предпринимателям

Повышение МЗП влияет на расходы даже тех индивидуальных предпринимателей, которые не нанимают сотрудников и работают самостоятельно.

Если новые бюджетные параметры будут утверждены, платежи по минимальной базе увеличатся уже за январь 2027 года.

Предпринимателям необходимо учитывать три обстоятельства: фактическое наличие дохода, выбранную базу для пенсионных и социальных отчислений и ставку ИПН, действующую по месту осуществления деятельности.

При наличии наемных работников добавятся обязательства, связанные с их заработной платой. Приведенные 29 150 тенге этих расходов не учитывают.

Окончательная сумма минимальных платежей за себя станет известна после законодательного закрепления МЗП на 2027 год и проверки действующих на начало года ставок и правил исчисления.