Казахстанцам пересчитают налог на роскошь: кого коснутся новые правила

Новые правила начнут применять при расчёте налога за 2026 год — платить его владельцам предстоит в 2027 году.

Кого коснётся налог на роскошь

Выражение «налог на роскошь» используют для обозначения повышенного налогообложения дорогостоящей недвижимости. При этом отдельного налога с таким официальным названием в Казахстане нет. Это специальный порядок расчёта налога на имущество физических лиц, предусмотренный новым Налоговым кодексом.

Главное условие — совокупная оценочная стоимость недвижимости, принадлежащей одному человеку, должна превышать 450 млн тенге.

При расчёте учитывают не только квартиры и жилые дома. В общую стоимость включают:

• жилища и здания;
• дачные постройки;
• гаражи;
• парковочные места;
• другие строения, сооружения и помещения, принадлежащие физическому лицу.

Если стоимость всех объектов не превышает 450 млн тенге, налог рассчитывают отдельно по каждому из них. Если порог превышен, применяется совокупная налоговая база.

Земельные участки в эту базу не включаются: земельный налог рассчитывается отдельно.

Как рассчитают налог на недвижимость дороже 450 млн тенге

Согласно статье 602 Налогового кодекса, если совокупная налоговая база превышает 450 млн тенге, сумма налога составит:

2 946 600 тенге + 2% от суммы превышения над 450 млн тенге.

Рассмотрим пример. У одного человека есть дом с оценочной стоимостью 300 млн тенге и квартира стоимостью 200 млн тенге. Общая стоимость двух объектов — 500 млн тенге.

Расчёт будет следующим:

• фиксированная часть — 2 946 600 тенге;
• превышение над порогом — 50 млн тенге;
• 2% от превышения — 1 млн тенге.

Итого налог составит 3 946 600 тенге.

Это пример расчёта по указанным оценочным стоимостям, а не готовое начисление для конкретного собственника.

По какой стоимости оценят квартиры и дома

Для расчёта используют не рыночную цену недвижимости и не сумму, за которую собственник может продать квартиру или дом.

Налоговую стоимость определяет государственная корпорация «Правительство для граждан». Она рассчитывается по установленной методике с учётом площади объекта, базовой стоимости квадратного метра, износа, функционального назначения, территориальной зоны и других коэффициентов.

Поэтому оценочная стоимость для целей налогообложения может быть ниже рыночной.

В Налоговом кодексе также предусмотрен коэффициент роскоши. По умолчанию он равен 1, однако местные маслихаты могут увеличить его не более чем в 1,5 раза.

Как распределят налог между несколькими объектами

Если у человека несколько объектов недвижимости и их общая стоимость превысила 450 млн тенге, налог сначала рассчитывают по совокупной базе. Затем общую сумму распределяют между объектами пропорционально их оценочной стоимости.

В приведённом примере дом стоимостью 300 млн тенге составляет 60% общей стоимости недвижимости, а квартира за 200 млн тенге — 40%.

Поэтому из общего налога в 3 946 600 тенге:

• за дом придётся заплатить 2 367 960 тенге;
• за квартиру — 1 578 640 тенге.

Такой порядок предусмотрен статьёй 604 Налогового кодекса.

Когда начислят и когда нужно заплатить

Новые правила применяются к налоговому периоду 2026 года. Налоговые органы должны рассчитать сумму не позднее 1 июля следующего года.

Таким образом, налог за 2026 год владельцам недвижимости начислят не позднее 1 июля 2027 года. Заплатить его необходимо не позднее 1 октября 2027 года.

Собственникам нескольких квартир, домов, гаражей и парковочных мест стоит проверить, какие объекты числятся за ними и какова их оценочная стоимость. Именно совокупная стоимость имущества одного человека определит, будет ли применяться повышенный порядок расчёта.

При этом Налоговый кодекс предусматривает отдельные льготы для некоторых категорий граждан. Поэтому наличие недвижимости дороже установленного порога ещё не означает, что во всех случаях налог будет начислен по одной и той же схеме.